Belastingen werkgevers en werknemers Albanië in 2026

Wij krijgen regelmatig de vraag hoe het nu precies zit met belastingen in Albanië. Wat betaalt een werkgever? Wat wordt er ingehouden bij een werknemer? En wat betekent dat concreet wanneer bijvoorbeeld een bestuurder van een SHPK op de loonlijst staat?

In dit artikel zetten we de hoofdlijnen voor 2026 op een rij.

Indicatieve omrekening: 100 ALL is circa 1 euro, afgerond voor leesbaarheid.

Minimumloon 2026

Het nationale minimumloon in Albanië bedraagt per 1 januari 2026: ALL 50.000 bruto per maand, circa 500 euro.

Dit minimumloon is niet alleen relevant als ondergrens voor het salaris, maar vormt ook de minimale premiegrondslag voor sociale en zorgverzekeringsbijdragen. Voor de berekening van sociale zekerheidsbijdragen geldt in 2026 daarnaast een maximumgrondslag van ALL 186.416 per maand. Voor zorgverzekering geldt dat maximum niet.

Inkomstenbelasting op loon (PIT) in 2026

De Albanese inkomstenbelasting op loon, vaak aangeduid als PIT, wordt op maandbasis berekend. Voor 2026 geldt de volgende systematiek per inkomensschijf.

Maandloon ALL 0 tot 50.000

• Belastbaar inkomen ALL 0 tot 50.000: 0% PIT.

Maandloon ALL 50.001 tot 60.000

• Belastbaar inkomen ALL 0 tot 35.000: 0% PIT.
• Belastbaar inkomen ALL 35.001 tot 60.000: 13% over het bedrag boven ALL 35.000.

Maandloon vanaf ALL 60.001

• Belastbaar inkomen ALL 0 tot 30.000: 0% PIT.
• Belastbaar inkomen ALL 30.001 tot 200.000: 13% over het bedrag boven ALL 30.000.
• Belastbaar inkomen vanaf ALL 200.001: ALL 22.100 plus 23% over het bedrag boven ALL 200.000.

Dit betekent onder meer dat iemand met een brutoloon van ALL 50.000 per maand geen inkomstenbelasting betaalt. Bij hogere inkomens loopt de belasting progressief op. Alleen het deel van het loon dat boven de betreffende grens valt, wordt tegen het hogere tarief belast.

Werkgevers- en werknemersbijdragen

Naast inkomstenbelasting zijn er verplichte sociale en zorgverzekeringsbijdragen.

Werknemer

De werknemer betaalt in totaal:

• 9,5% sociale verzekering
• 1,7% zorgverzekering

Samen is dat 11,2% werknemersinhouding.

Werkgever

De werkgever betaalt bovenop het brutoloon:

• 15% sociale verzekering
• 1,7% zorgverzekering

Samen is dat 16,7% werkgeversafdracht.

Voor de sociale verzekering geldt een premieplafond van ALL 186.416 per maand. Voor de zorgverzekering geldt geen maximumgrondslag.

Looncyclus en afdracht

De standaard looncyclus in Albanië is maandelijks. De werkgever zorgt voor:

• de berekening en inhouding van inkomstenbelasting;
• de inhouding van werknemerspremies;
• de afdracht van werkgeverspremies;
• de aangifte en betaling richting de Albanese belastingautoriteiten.

Praktijkvoorbeeld: bestuurder met 500 euro bruto per maand

Binnen een SHPK is het in de praktijk gebruikelijk dat minimaal één bestuurder, in Albanië de administrator, op de loonlijst staat.

Stel dat deze bestuurder een brutoloon ontvangt van ALL 50.000 per maand, circa 500 euro.

Omdat dit loon gelijk is aan de vrijgestelde PIT-grens, is er geen inkomstenbelasting verschuldigd.

Werknemer

• Brutoloon: ALL 50.000, circa 500 euro per maand.
• PIT: ALL 0.
• Werknemersinhouding 11,2%: ALL 5.600, circa 56 euro per maand.
• Netto uitbetaald: ALL 44.400, circa 444 euro per maand.

Op jaarbasis ontvangt de bestuurder netto ALL 532.800, circa 5.328 euro.

Werkgever

• Brutoloon: ALL 50.000, circa 500 euro per maand.
• Werkgeversafdracht 16,7%: ALL 8.350, circa 83,50 euro per maand.
• Totale werkgeverskosten: ALL 58.350, circa 583,50 euro per maand.

Op jaarbasis bedragen de totale werkgeverskosten ALL 700.200, circa 7.002 euro.

Voorbeeld: 1.000 euro bruto per maand

Bij een brutoloon van ALL 100.000 per maand, circa 1.000 euro, geldt de PIT-regel voor lonen vanaf ALL 60.001:

• eerste ALL 30.000 vrijgesteld;
• 13% over de resterende ALL 70.000.

De inkomstenbelasting bedraagt dan ALL 9.100 per maand, circa 91 euro.

Op jaarbasis is dat ALL 109.200, circa 1.092 euro.

Aandachtspunten voor ondernemers

Voor Nederlandse ondernemers die een SHPK oprichten, zijn vooral de volgende punten relevant:

• Payroll en afdracht: de bestuurder of werknemer ontvangt netto loon. De inhoudingen en afdracht lopen via de payroll van de werkgever.
• Premieplafond sociale verzekering: sociale verzekering wordt berekend over het brutoloon tot maximaal ALL 186.416 per maand. Zorgverzekering kent geen maximumgrondslag.
• Minimumloon is vaak het startpunt, niet altijd het juiste niveau: in veel eenvoudige SHPK-structuren wordt gerekend met een bestuurder op minimumloonniveau. Afhankelijk van functie, rol en feitelijke werkzaamheden kan een hoger loon passender zijn. Dit moet in de concrete situatie worden afgestemd.
• Niet-ingezeten bestuurder: voor niet-ingezeten bestuurders kan in specifieke situaties een afwijkende behandeling gelden voor sociale of zorgverzekeringspremies. Laat dit vooraf toetsen door de lokale accountant.

Samengevat

De loonkosten in Albanië bestaan uit drie onderdelen:

1. brutoloon;
2. inhoudingen bij de werknemer, waaronder sociale premies, zorgverzekering en waar van toepassing PIT;
3. aanvullende werkgeverslasten van in totaal 16,7%.

Voor een bestuurder op het Albanese minimumloon van circa 500 euro bruto per maand betekent dit concreet:

• netto uitbetaling: circa 444 euro per maand;
• totale werkgeverskosten: circa 583,50 euro per maand.

Correcte registratie, payrollverwerking en afdracht zijn essentieel voor een goed ingerichte SHPK.

Vragen?

Wilt u weten wat deze cijfers betekenen voor uw onderneming of investering in Albanië?

Plan dan een videogesprek met ons in. In een kort overleg bespreken we uw situatie op hoofdlijnen.

Disclaimer

De in dit artikel genoemde cijfers en toelichtingen zijn uitsluitend bedoeld ter algemene informatie en kunnen onderhevig zijn aan typefouten, interpretatiefouten of latere wetswijzigingen. De euro-omrekeningen zijn indicatief en gebaseerd op een afgeronde wisselkoers. Aan deze informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Wij zijn geen belastingadviseurs of financieel adviseurs. Deze publicatie is bedoeld als algemene oriëntatie en niet als individueel advies. Voor een correcte toepassing op uw specifieke situatie adviseren wij altijd de officiële wet- en regelgeving te raadplegen of een gekwalificeerd fiscaal of financieel expert in te schakelen.